A fin de avanzar en mecanismos de cooperación orientados a fortalecer el intercambio de información estratégica y la coordinación institucional, el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) mantuvieron una reunión técnica.

Durante el encuentro, las autoridades analizaron el proyecto de Convenio Marco de Cooperación Interinstitucional y dos proyectos de Acuerdos Específicos, que buscan establecer un esquema de colaboración permanente para el acceso, intercambio y provisión de información de interés para ambas instituciones.

Según la DNIT, los acuerdos contemplan el intercambio de datos sobre estructuras jurídicas y beneficiarios finales, además de información relacionada con la fiscalidad inmobiliaria. Para ello se prevé la utilización del Sistema Integrado de Administración de Registros Administrativos (Siara), el Sistema Integrado de Administración Financiera (SIAF) del MEF y el Sistema de Gestión Tributaria Marangatú (SGTM) de la DNIT.

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El organismo explicó que el intercambio de información se desarrollará bajo criterios de seguridad, confidencialidad, interoperabilidad y cumplimiento del marco jurídico vigente, con el propósito de garantizar un manejo seguro y oportuno de los datos.

La DNIT señaló que esta iniciativa forma parte de su política institucional de promover la interoperabilidad entre los organismos públicos, impulsar la transformación digital del Estado y fortalecer la transparencia mediante el intercambio de información estratégica en beneficio de la ciudadanía.

De acuerdo con la institución, la implementación de estos instrumentos permitirá optimizar la gestión de la información, reforzar la coordinación entre los organismos del Estado y contribuir a una administración pública más eficiente, transparente y basada en evidencia.

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Resultados preliminares de una evaluación de impacto sobre la implementación del Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (Sifen) fueron presentados por el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), de acuerdo con informaciones de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT).

Según el organismo, el estudio confirma que la facturación electrónica se consolida como una herramienta clave para fortalecer la administración tributaria y promover la formalización de la economía.

De acuerdo con la evaluación, basada en información correspondiente al período 2018-2023, los contribuyentes incorporados al Sifen registraron un incremento del 27,3 % en la base imponible del IVA, un aumento del 31,3 % en el IVA declarado y un crecimiento del 40,7 % en el IVA a pagar, resultados que reflejan un mayor nivel de cumplimiento de las obligaciones tributarias.

El estudio analizó una base de datos compuesta por 1.369 empresas y 98.568 registros, utilizando la metodología internacional de Diferencias en Diferencias, ampliamente empleada para evaluar políticas públicas. Este enfoque permitió medir de forma objetiva el impacto de la facturación electrónica, aislando sus efectos de otros factores que inciden en el comportamiento tributario.

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Además del incremento en el cumplimiento fiscal, la evaluación concluye que el Sifen fortalece la transparencia y la trazabilidad de las transacciones comerciales, mejora la calidad y oportunidad de la información disponible para la administración tributaria y optimiza la gestión de riesgos mediante el uso de datos confiables para las tareas de control y fiscalización.

El informe también resalta que un importante número de contribuyentes adoptó voluntariamente el sistema antes de que su uso fuera obligatorio, lo que refleja una favorable aceptación por parte del sector privado y evidencia el interés de las empresas por avanzar en la digitalización de sus procesos tributarios.

Según la DNIT, los resultados preliminares respaldan la estrategia institucional de continuar ampliando la incorporación de contribuyentes al Sifen, fortalecer las acciones de capacitación y aprovechar la información generada por la facturación electrónica para modernizar la gestión tributaria, mejorar la eficiencia institucional y contribuir al desarrollo económico del país.

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La Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), se encuentra valiéndose de herramientas tecnológicas para detectar inconsistencias por parte de contribuyentes. Entre los sistemas citados se encuentran la Inteligencia Artificial (IA) y Business Intelligence (BI), de acuerdo a lo confirmado por un alto funcionario.

El gerente ejecutivo de la DNIT, Braulio Ferreira, destacó que hoy en día se busca mayor calidad en los controles, antes cantidad. “Hoy tenemos más certeza sobre los controles”, destacó, entre otras cosas.

Posteriormente, explicó que en la institución están trabajando con herramientas tecnológicas disponibles, de manera a elevar la eficacia. “Hoy la capacidad de fiscalización de la administración tributaria, tenemos que admitir que es bajo, por la cantidad de contribuyentes que tenemos y la cantidad de recursos humanos con que disponemos. Es por ello que nos estamos respaldando muchísimo en el uso de tecnología, en el uso de inteligencia artificial, en el uso de Business Intelligence (BI), big data, a los efectos de poder ser más específicos al momento de llevar una fiscalización”, precisó.

Además, valoró la creciente utilización de las facturas electrónicas, mediante las cuales se efectúan controles con mayor efectividad, al contar con todo el historial de los contribuyentes, según narró en diálogo con la 1020 AM.

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También se expidió sobre los ingresos tributarios, que se vieron resentidos por el tipo de cambio, especialmente en el ámbito aduanero. “Tenemos que recordar que toda la liquidación de los ingresos aduaneros se realiza en moneda extranjera, o sea todas las mercaderías que se traen se cotizan en esa divisa y al hacer la conversión para el pago efectivo de los tributos, tenemos esa situación”, indicó. Recordó que en la mitad del año pasado el dólar cotizaba a G. 7.700 y ahora el mes de junio cerró en G. 6.100, una diferencia que marcó una merma.

A pesar de lo mencionado anteriormente, al cierre del primer semestre, la recaudación superó el 2 % de expansión, gran al dinamismo de los tributos internos.

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• Por Antonella Mateu

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) forma parte de la vida cotidiana de los paraguayos, cada vez que una persona compra un producto, contrata un servicio o importa un bien, paga este tributo, considerado uno de los pilares de la recaudación tributaria del país.

Según datos de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), durante 2025 el IVA generó una recaudación de G. 12,88 billones, equivalente a más de la mitad de los ingresos tributarios internos administrados por la institución, consolidándose como el impuesto de mayor aporte al Estado.

La contadora Alba Talavera, directora de Educación Continuada del Colegio de Contadores del Paraguay, explicó a La Nación/Nación Media que el IVA grava principalmente la venta de bienes, la prestación de servicios, excepto aquellos realizados en relación de dependencia, y la importación de mercaderías.

“Cuando hablamos del IVA, lo primero que debemos entender es cuál es el hecho generador del impuesto. Este nace con la venta de bienes, la prestación de servicios independientes y también con la importación de bienes”, señaló.

Talavera indicó que son contribuyentes del IVA las personas físicas que prestan servicios profesionales o personales de manera independiente, quienes obtienen ingresos por alquileres de inmuebles, las empresas, cooperativas, asociaciones, fundaciones, sociedades, sucursales de firmas extranjeras, importadores habituales y ocasionales, además de otras entidades contempladas por la legislación tributaria.

Precisó que los trabajadores en relación de dependencia no tributan IVA por los servicios que prestan como empleados, ya que esos ingresos no forman parte del hecho generador del impuesto.

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El gerente general de Impuestos Internos de la DNIT, Ever Otazú, explicó a La Nación/Nación Media que el IVA funciona sobre el valor agregado en cada etapa de la cadena económica.

En la práctica, una empresa cobra el impuesto al vender un producto o prestar un servicio, pero puede descontar el IVA que ya pagó en las compras relacionadas con su actividad económica. La diferencia entre ambos conceptos es el monto que finalmente debe ingresar al fisco.

“Por eso se habla de IVA débito e IVA crédito. El débito corresponde al impuesto generado por las ventas, mientras que el crédito representa el IVA pagado en las compras realizadas por el contribuyente”, explicó.

Por su parte, Talavera recordó que la liquidación del impuesto se realiza mensualmente, conforme al calendario establecido según la terminación del Registro Único del Contribuyente (RUC).

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En Paraguay existen actualmente dos tasas de IVA. La tasa general del 10 % se aplica a la mayoría de los bienes y servicios comercializados en el país, mientras que la tasa reducida del 5 % alcanza a determinados productos y operaciones, entre ellos algunos alimentos de la canasta básica, productos agropecuarios en estado natural, medicamentos de uso humano, venta de inmuebles y alquileres destinados exclusivamente a vivienda.

Otazú recordó además que todos los precios ofrecidos al consumidor final deben incluir el IVA, por lo que el monto exhibido ya contempla el impuesto correspondiente.

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La especialista explicó que la obligación tributaria nace cuando ocurre la entrega del bien, la prestación del servicio, el cobro total o parcial del precio o el vencimiento del plazo pactado para el pago.

En algunos servicios existen reglas específicas. Por ejemplo, en los suministros de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y telecomunicaciones prestados por empresas públicas, el hecho generador se produce con el vencimiento del plazo para el pago.

Asimismo, en servicios prestados desde el exterior o en operaciones de financiamiento y préstamos, la obligación tributaria también se determina por el primer hecho que ocurra entre el pago o el vencimiento correspondiente.

Uno de los cambios más relevantes incorporados por la Ley n.º 6380 afecta a los bienes que salen del patrimonio de una empresa por destrucción, pérdida, obsolescencia, sustracción u otras causas. Talavera explicó que, en estos casos, el contribuyente debe revertir el IVA crédito previamente utilizado y emitir el comprobante correspondiente, tratándose la operación como si se hubiera realizado una venta.

Otra de las modificaciones beneficia a quienes prestan servicios personales, ya que pueden utilizar como crédito fiscal hasta el 30 % del IVA pagado en la compra de vehículos, siempre dentro de las condiciones previstas por la normativa vigente. Agregó que dicha adquisición también puede considerarse gasto deducible para el Impuesto a la Renta Personal (IRP), respetando el plazo establecido de tres años entre compras.

Desde la DNIT resaltan que solicitar factura no solo constituye un derecho del consumidor, sino también una herramienta para combatir la informalidad. Cada comprobante deja constancia de quién realizó la venta, qué producto o servicio fue adquirido, el monto de la operación y el impuesto correspondiente. Esa información permite verificar que el IVA efectivamente sea declarado y abonado.

Además, la factura sirve como respaldo para reclamos, garantías comerciales y, en el caso de los contribuyentes, para ejercer el derecho al crédito fiscal o a determinadas deducciones permitidas por la legislación.

Los recursos provenientes del IVA ingresan al Presupuesto General de la Nación (PGN) y constituyen una de las principales fuentes de financiamiento del Estado paraguayo. Con esos ingresos se sostienen áreas como salud, educación, seguridad, infraestructura, programas sociales y el funcionamiento de los servicios públicos.

Para la DNIT, cada factura emitida y cada operación formalizada fortalecen tanto la recaudación tributaria como la economía formal, permitiendo que el Estado disponga de recursos para cumplir sus funciones esenciales.

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