• Por Antonella Mateu

La transición hacia la digitalización tributaria en Paraguay avanza de forma sostenida, marcando un antes y un después en la modernización tributaria. El Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (Sifen) se encuentra hoy en una etapa avanzada de consolidación.

Según estimaciones de la Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), hacia finales del 2026, aproximadamente, el 90 % de la totalidad de las facturas emitidas en el país corresponderán a documentos tributarios electrónicos, lo que refleja un importante nivel de adopción y madurez del sistema.

Para entender el alcance de este despliegue, las metas normativas y la realidad operativa en el terreno, La Nación/Nación Media conversó con Hugo López, director general de Normalización, Modernización e Innovación y coordinador del Sifen de la DNIT, junto con Alba Talavera, directora de Educación Continuada del Colegio de Contadores del Paraguay.

La incorporación de contribuyentes a la digitalidad continúa realizándose de manera gradual y segmentada, priorizando los sectores de mayor impacto fiscal y con altos volúmenes transaccionales. La DNIT registra actualmente un volumen sostenido y creciente de emisión, con más de 38 mil contribuyentes operando dentro del Sifen y un promedio mensual de validación de 2,5 millones de comprobantes electrónicos.

Alba Talavera explicó que la incorporación al sistema puede darse de forma voluntaria o mediante notificación obligatoria por parte de la administración tributaria, conforme a plazos establecidos según la terminación de Registro Único del Contribuyente (RUC) y otros criterios definidos.

Según sostuvo la especialista, cada vez más contribuyentes optan por sumarse voluntariamente debido a las ventajas que representa. “La mayoría hoy en día ya se adhiere voluntariamente porque facilita mucho. Ya casi no se utiliza papel, hay plena seguridad de que la documentación llega a la DNIT y existe un control permanente”, manifestó.

Para lo que resta del año, las metas de obligatoriedad de la DNIT y los plazos calendarizados apuntan principalmente a los grandes y medianos contribuyentes, el director, Hugo López señaló que al cierre de este año, el 100 % de estas categorías deberá estar emitiendo de manera obligatoria la totalidad de sus documentos electrónicos.

En esa línea, indicó que las proveedores del Estado, desde este año se encuentran obligados a emitir documentos tributarios electrónicos, fortaleciendo el control fiscal.

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Un punto importante en el diseño del Sifen es la existencia de plataformas adaptadas a la capacidad económica de cada emisor. Talavera señaló que actualmente existen dos herramientas diferenciadas según el perfil, por un lado se halla el E-kuatia, que está orientado para grandes y medianos contribuyentes, el cual requiere de un software específico y de cierta inversión económica.

Por otro lado, se encuentra disponible el E-kuatia’i, una solución completamente gratuita diseñada específicamente para los pequeños contribuyentes.

Para adherirse formalmente al sistema, la especialista recordó que los contribuyentes deben cumplir con requisitos básicos, como contar con un certificado de firma electrónica, disponer de un sistema informático que permita emitir, recibir y conservar los documentos electrónicos por al menos cinco años, y gestionar el timbrado correspondiente como facturador electrónico.

Desde la perspectiva de la DNIT, la facturación electrónica representa una herramienta estratégica para la modernización del sistema fiscal. Para el Estado, los principales beneficios se traducen en mayor transparencia, acceso a información en tiempo real para fiscalización, optimización de análisis de riesgos y una reducción de la evasión y elusión tributaria gracias a la trazabilidad digital.

Para el contribuyente, el sistema permite reducir costos operativos, agilizar la gestión documental y automatizar la integración con los sistemas de gestión empresarial.

Talavera ratificó el impacto positivo en la seguridad y la disminución de irregularidades. “Brinda mayor seguridad jurídica y reduce el riesgo de documentos irregulares o clonados. Cuando me llega una facturación electrónica ya estoy tranquila porque sé que es una factura legal”, afirmó.

A pesar de los indicadores positivos, la implementación a gran escala ha requerido ajustes. Talavera reconoció que durante el proceso se registraron inconvenientes técnicos, principalmente vinculados con la visualización de comprobantes en el sistema Marangatu.

Detalló que, en ciertos casos, las facturas electrónicas no aparecían reflejadas automáticamente en dicha plataforma, lo que generaba omisiones involuntarias en los registros y posteriores notificaciones de la administración tributaria. “Eso ya se va subsanando con el tiempo, pero al principio hubo algunos problemas”, explicó.

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Al respecto, Hugo López aclaró un punto fundamental sobre el soporte informático. “El Sifen es un sistema totalmente independiente al sistema Marangatu; comparten datos, pero el Sifen es exclusivo para la aprobación de documentos electrónicos”.

Asimismo, el coordinador enfatizó que la infraestructura tecnológica de la DNIT se encuentra en una etapa de consolidación y madurez, habiéndose emitido 27 notas técnicas desde el inicio de la implementación para realizar actualizaciones permanentes, garantizar la estabilidad operativa y asegurar la escalabilidad necesaria ante la incorporación masiva.

Uno de los principales retos identificados para lograr la expansión total del sistema radica en las limitaciones de infraestructura del país. Los mayores desafíos de adhesión se observan en pequeños contribuyentes, microempresas y sectores con menor nivel de digitalización.

Talavera advirtió con especial preocupación sobre la situación en las zonas rurales. “Hay compañías del interior donde no sabemos cómo va a responder internet. Ese es un tema que debe debatirse”, sostuvo, remarcando la necesidad de fortalecer la infraestructura general de conectividad del país.

Esta realidad técnica se vincula directamente con el planteamiento de los sectores gráficos, quienes en su momento pidieron mantener un sistema híbrido entre comprobantes impresos y electrónicos.

Ante esto, Talavera subrayó la importancia de mantener mecanismos de respaldo físicos ante contingencias. “A veces se va la energía eléctrica y no podés dejar de vender. En esos casos se siguen utilizando facturas manuales”, indicó.

Por su parte, el director de la DNIT manifestó que, si bien la transición es gradual y acompañada, la política pública se orienta firmemente hacia una digitalización total e integral, argumentando que “el sistema híbrido no garantiza una trazabilidad de la operación para los contribuyentes”, y que la tendencia internacional apunta a consolidar los documentos electrónicos como el estándar principal.

La masificación de la facturación electrónica está modificando la dinámica tradicional de los procesos administrativos. Desde la DNIT, consideran que la automatización de las tareas operativas y manuales optimiza los tiempos y mejora la calidad de la información, permitiendo que el contador concentre sus funciones en el análisis financiero, el cumplimiento tributario, la auditoría, la gestión de riesgos y la planificación fiscal.

Para acompañar este cambio y reducir las brechas tecnológicas, la DNIT mantiene programas continuos de asistencia técnica y jornadas de capacitación específicas virtuales y presenciales dirigidas a contribuyentes, empresas, desarrolladores, auxiliares administrativos y profesionales contables, reconociendo el rol estratégico que estos últimos cumplen en la correcta utilización del Sifen.

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Con el objetivo de coordinar estrategias vinculadas al fortalecimiento de la recaudación tributaria y al desarrollo económico del país, Oscar Lovera, titular del Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) y el director nacional de Ingresos Tributarios (DNIT), Oscar Orué, mantuvieron este viernes una reunión, según informaciones de la cartera económica.

De acuerdo con lo señalado, durante el encuentro abordaron diversos proyectos actualmente en estudio tanto en el MEF como en la DNIT, además de planes estratégicos impulsados de manera conjunta entre ambas instituciones.

El titular de la DNIT indicó que entre los temas analizados figura el desarrollo del sector de vehículos eléctricos, así como el proyecto de ley que busca reglamentar el uso de las reservas facultativas de las empresas.

“Estamos avanzando en todos estos temas y también en los planes estratégicos que impulsamos conjuntamente con el MEF. Es fundamental mantener una coordinación permanente entre las instituciones para lograr resultados más efectivos”, expresó Orué.

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En cuanto al comportamiento de la recaudación tributaria, el director nacional explicó que se registraron impactos asociados a la caída del tipo de cambio del dólar y a factores externos, como el conflicto en Oriente Medio.

No obstante, sostuvo que las proyecciones apuntan a una recuperación en los próximos meses. “Esperamos cerrar el mes de junio con un superávit nuevamente”, afirmó.

Finalmente, Orué informó que la DNIT trabaja de forma conjunta con gremios empresariales en una campaña orientada a promover una mayor formalización de la economía.

Según indicó, la iniciativa busca impulsar el aprovechamiento de los regímenes simplificados de tributación y ampliar el uso de la facturación electrónica como herramienta para fortalecer la formalización.

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La Dirección Nacional de Ingresos Tributarios (DNIT) avanza en la reglamentación del uso de las reservas facultativas de las empresas con el objetivo de evitar distorsiones en la aplicación del Impuesto a los Dividendos y Utilidades (IDU), tributo que grava la distribución de ganancias.

Durante una reunión organizada por la Cámara de Anunciantes del Paraguay (CAP), el director nacional de Ingresos Tributarios, Oscar Orué, explicó a empresarios los alcances de la propuesta que actualmente se encuentran en etapa de análisis junto con el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF).

El titular de la DNIT insistió en que la intención no es crear un nuevo impuesto ni gravar las reservas acumuladas por las empresas, sino establecer reglas más claras sobre su utilización. “Nosotros no vamos a gravar las reservas. Lo que vamos a hacer es reglamentar su uso para que exista mayor claridad y transparencia”, sostuvo.

Según explicó, la preocupación de la administración tributaria surge porque algunas empresas estarían utilizando vacíos normativos para mantener utilidades en reservas durante largos períodos y evitar el pago del IDU cuando corresponda.

Orué señaló que esta situación genera una competencia desigual entre empresas que cumplen con sus obligaciones tributarias y otras que se benefician de interpretaciones que les permiten diferir indefinidamente el impuesto.

“Hay empresas que pagan correctamente y otras que utilizan figuras que terminan generando ventajas injustas. Lo que buscamos es corregir esas distorsiones”, afirmó.

El director recordó que desde la reforma tributaria implementada en 2020 ya no existe distinción entre accionistas nacionales o extranjeros, sino entre residentes y no residentes. Cuando las utilidades se distribuyen a residentes se aplica una tasa del 8 %, mientras que para no residentes la carga llega al 15 %.

Durante la exposición, Orué presentó datos que muestran un crecimiento significativo de las reservas acumuladas en las empresas. Según indicó, al cierre de 2024 las reservas alcanzaron aproximadamente USD 69.000 millones, concentrándose principalmente en los sectores de comercio, industrias manufactureras y actividades agropecuarias.

Asimismo, reveló que las diez empresas con mayores reservas acumulan cerca de USD 2.500 millones, aunque aclaró que la DNIT no divulgará los nombres de las firmas involucradas.

Desde la Cámara de Anunciantes del Paraguay (CAP) valoraron la apertura al diálogo y destacaron que la reunión permitió aclarar dudas sobre el alcance de la futura reglamentación. El presidente del gremio, Gustavo Egüéz, señaló que el encuentro se desarrolló en un clima de cooperación y con el objetivo de fortalecer la formalización de la economía.

“Buscamos actuar de manera propositiva con las autoridades nacionales y contribuir al fortalecimiento de la economía paraguaya”, expresó.

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Impuestos internos recaudó 7, 6 % más, en especial por el pago del Impuesto a los dividendos.

Al cierre de mayo, la Dirección Nacional de Ingresos Tribu­tarios (DNIT) registró una recaudación de G. 4.608.639 millones, unos USD 765,5 millones, lo que representa una variación interanual de -2,4 %, respecto al mismo mes de 2025 (la negativa es de USD 18,5 millones). Los datos de Ingresos Tributarios reflejan una realidad que viene mar­cando el desempeño fiscal de los últimos meses; mientras los tributos internos mantie­nen un comportamiento favo­rable, las operaciones vincu­ladas a las importaciones continúan sintiendo el efecto del tipo de cambio.

La Gerencia General de Impuestos Internos recaudó G. 3.395.174 millones (USD 563,9 millones), con una expansión interanual de 7,6 %. Este resultado se explica prin­cipalmente por el Impuesto a los Dividendos y Utilida­des (IDU) el cual refleja una mejora en la actividad econó­mica y en los niveles de cum­plimiento tributario, desta­cándose aportes provenientes de los sectores de intermedia­ción financiera, telecomunica­ciones, información y comu­nicación, bebidas y tabaco, comercio, servicio a los hoga­res, entre otros.

La Gerencia General de Adua­nas alcanzó una recaudación de G. 1.213.469 millones (USD 201,5 millones), con una varia­ción interanual negativa de -22,5 % respecto al mismo mes del año anterior, como resul­tado de la caída de las importa­ciones que registraron una dis­minución del -0,1% en el valor imponible en dólares además de la apreciación del guaraní (23,4 % en mayo), que redujo en -23,4 % la base imponible en moneda local y en consecuen­cia la recaudación efectiva.

Lo que dicen desde la DNIT es que parte importante de los impuestos aduaneros se liquida sobre el valor de las mercaderías importadas expresado en dólares. Cuando la moneda estadounidense pierde valor frente al gua­raní, la base imponible tam­bién disminuye al momento de realizar la conversión, gene­rando una menor recaudación incluso cuando los volúmenes importados no registran varia­ciones significativas.

Este fenómeno ha sido uno de los principales factores detrás de la desaceleración observada en los ingresos tributarios vin­culados al comercio exterior durante el presente ejercicio fiscal. Sin embargo, la situa­ción fue parcialmente com­pensada por el desempeño de la economía doméstica.