Constituye una de las herramientas más importantes para un buen análisis/evaluación de un riesgo de crédito, derivado de una nueva financiación solicitada por el cliente y/o renovaciones, refinanciaciones y/o reestructuraciones de deudas ya existentes.

Es fundamental que las entidades financieras tengan estructurado su departamento de análisis de créditos y que el analista de riesgos al comentar la gestión económica-financiera-patrimonial de una compañía lo realice tomando en cuenta las relaciones de causa-efecto y no circunscribirse simplemente a comentar las variaciones de rubros de un período a otro en términos absolutos y/o relativos que en puridad poco valor agregado otorgan al análisis.

El buen analista con criterio profesional en el comentario de su memo financiero debe saber visualizar cuáles son los puntos débiles/áreas críticas de riesgo de la empresa con relación al período precedente y comentar cuales podrían ser las causas potenciales que los llevaron a ello y a su criterio cuál/cuáles podrían ser las medidas correctivas que se deberían de adoptar para poder ir revirtiéndolo positivamente.

Es importante que siempre adopte una posición pro activa y no reactiva. “cuando el problema ya los tengamos encima”.

Para la realización de un buen análisis de crédito, debe conocer al cliente y a sus principales ejecutivos, principalmente a aquellos que estén directamente relacionados con el manejo de las finanzas de la empresa y la preparación de los estados contables, ya sean interinos o anuales.

Independientemente al oficial de créditos/negocios el buen analista de créditos antes de realizar su análisis/evaluación deberá puntualizar cuál/les son los rubros que merecen ser aclarados/comentados por los principales de la empresa.

Si existieron variaciones substanciales conocer los motivos. Debe tener un acabado conocimiento de los cambios que se van produciendo en los rubros tanto del activo como del pasivo y patrimonio neto, además del cuadro de resultados.

La visita al gerente financiero y/o contador por parte del analista de créditos las veces que sea necesario es muy importante. Nada sustituye a una visita a la empresa donde “in situ” podremos discutir más ampliamente los problemas que estamos visualizando dentro de la estructura de la empresa.

Los contactos telefónicos y trabajos de gabinete deberían ser complementarios, pero nunca primarios para un buen analista de créditos.

Un buen análisis crediticio no dejando flancos abiertos constituye una base fundamental para la toma de decisiones de negocios del oficial de negocios.

Si el analista de créditos como parte de su trabajo visualiza “luces amarillas” dentro de la estructura económica-financiera-patrimonial de la compañía debe mencionarlo por escrito de tal forma a que quede evidencia de sus comentarios.

Un punto importante que resaltar es que el oficial de negocios dado que tiene objetivos cuali/cuantitativos por parte de la gerencia de llegar al cierre del ejercicio a un monto determinado de colocación de préstamos y otros productos crediticios/no crediticios tiene como objetivo primario la función de ventas y muchas veces deja pasar los comentarios realizados por el analista de riesgos o no analiza/evalúa en mayor profundidad el contenido/implicancia de los mismos.

El buen analista de créditos deberá tener la autonomía necesaria para hacer sus comentarios y resaltar cuando del trabajo de análisis se deduce que la empresa muestra signos de debilidad dentro del corto y/o mediano plazo, que pudiera poner en peligro la recuperación de nuestros créditos.

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